الرئيسية / فحص المنطقة الحرة
المنطقة الحرة وضريبة الشركات
رقم واحد يحدّد
ما إذا كنتم ستحتفظون بنسبة 0%.
يُسمح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة بقدر بسيط من الإيرادات التي لا تستحق النسبة الصفرية. الحد المسموح هو الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم. تجاوزوه، وتسقط الصفة عن هذه الفترة الضريبية وعن الفترات الأربع التالية لها.
عند إيراد قدره مليون درهم، يصبح الحد المسموح بأكمله 50,000 درهم. معظم أصحاب الشركات لم يحسبوا هذه النسبة قط. الأمر يستغرق دقيقة تقريباً.
ما تبقّى يُعامَل هنا على أنه إيراد من أشخاص آخرين في مناطق حرة، وهو إيراد يمكن أن يكون مؤهِّلاً.
التصنيع، وتجارة السلع المؤهلة، وإدارة الصناديق، وبقية القائمة أدناه. أما الاستشارات والخدمات المهنية فليست مدرجة فيها.
تريدون التفصيل لا الرقم وحده؟ اتركوا بريداً إلكترونياً وسنرسل لكم المذكرة التي تبيّن كيف يُحتسب الحد المسموح، وما الذي يُعدّ إيراداً من داخل الدولة، وماذا يحدث في الفترات الضريبية الأربع بعد سقوط الصفة.
لا يُرسَل سوى البريد الإلكتروني الذي تكتبونه هنا. الأرقام التي أدخلتموها أعلاه تبقى على هذه الصفحة.
القائمة التي تحسم الأمر
ما الذي يكون مؤهِّلاً،
وما الذي لا يكون دون أن تنتبهوا.
مدرج في القائمة
- تصنيع السلع أو المواد
- معالجة السلع أو المواد
- تجارة السلع المؤهلة
- توزيع السلع في منطقة محددة أو منها
- الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية الأخرى لأغراض الاستثمار
- ملكية السفن وإدارتها وتشغيلها
- خدمات إعادة التأمين
- خدمات إدارة الصناديق
- خدمات إدارة الثروات والاستثمار
- خدمات المقرّ الرئيسي المقدَّمة للأطراف ذات العلاقة
- خدمات الخزينة والتمويل للأطراف ذات العلاقة أو للحساب الخاص
- تمويل الطائرات وتأجيرها
- الخدمات اللوجستية
- أي نشاط مساند للأنشطة أعلاه
غير مدرج فيها
- الاستشارات والمشورة بجميع أنواعها
- المحاسبة ومسك الدفاتر والخدمات الضريبية
- التسويق والتصميم وأعمال الوكالات
- تطوير البرمجيات وخدمات تقنية المعلومات المباعة للعملاء
- التوظيف وتوريد الكوادر
- معظم الخدمات المهنية التي تُفوتَر بالساعة أو باتفاقية شهرية
العمود الأيسر هو المكان الذي تكتشف فيه معظم شركات الخدمات في المناطق الحرة أن لديها مشكلة. بيع الاستشارة لعميل داخل الدولة ليس نشاطاً مؤهِّلاً، مهما كانت رخصتكم تسمح لكم بمزاولته.
أسئلة
الستة التي تتكرر في كل مرة.
ما هي قاعدة الحد الأدنى؟
يُسمح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة بقدر بسيط من الإيرادات التي لا تستحق نسبة 0%. الحد المسموح هو الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم. تجاوز هذا الحد يعني أنكم لستم شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة عن تلك الفترة الضريبية.
ما الذي يُحتسب فعلياً إيراداً غير مؤهِّل؟
بشكل عام، الإيراد الذي لا يأتي من شخص آخر في منطقة حرة ولا ينشأ عن نشاط مدرج في قائمة الأنشطة المؤهِّلة الواردة في القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025. وبالنسبة لشركة خدمات تبيع داخل الدولة أو لعملاء خارجها، فهذا يعني عادةً كامل الإيراد، لأن الاستشارات والخدمات المهنية ليست مدرجة في القائمة.
كم تدوم آثار تجاوز الحد؟
المادة 18 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 تُسقط الصفة من بداية الفترة الضريبية التي حدث فيها التجاوز، وللفترات الضريبية الأربع التالية لها. خمس فترات في المجموع. هذا تحديداً ما يجعل عشر دقائق من الحساب تستحق العناء.
هل إعفاء الأعمال الصغيرة خيار أفضل؟
غالباً نعم، تحت 3 ملايين درهم من الإيرادات. فهو يمنح 0% على كل شيء، دون اختبار حد أدنى، ودون سقوط يمتد خمس فترات، ودون اشتراط تدقيق. ما تتنازلون عنه هو خسائر تلك الفترة وصافي مصروفات الفائدة، وهو أمر يهم شركة صغيرة رابحة أقل بكثير مما يُظن. إعفاء الأعمال الصغيرة ممتد حتى 31 ديسمبر 2029.
هل نحتاج تدقيقاً في الحالتين؟
ليس الأمر سواء. كل شخص مؤهل في المنطقة الحرة يحتاج بيانات مالية مدققة مهما بلغت إيراداته. أما الشركة التي اختارت إعفاء الأعمال الصغيرة فلا تحتاج ذلك، ما لم تشملها قاعدة أخرى. هذا الفارق تكلفة سنوية حقيقية وينبغي أن يدخل في المقارنة.
هل هذه الحاسبة هي الجواب النهائي؟
لا، وأي أداة تقول غير ذلك فهي تضللكم. الحاسبة تُجري العملية الحسابية على أرقام تُدخلونها أنتم. أما كون فاتورة بعينها مؤهِّلة فيتوقف على العميل والنشاط والجوهر وراءه. استخدموها لتعرفوا إن كان لديكم أصلاً ما يستحق فحصاً جاداً.
اقرأوا أيضاً: جاهزية الفوترة الإلكترونية · التقويم الضريبي · المصطلحات
شغّلوها على أرقامكم الحقيقية.
عشرون دقيقة مع توزيع إيراداتكم الفعلي. وإن كان الجواب أن إعفاء الأعمال الصغيرة أنسب لكم وأنكم تحتاجون منّا أقل، سنقول ذلك.
احجزوا فحصاً مالياً مجانياً، 20 دقيقة